La Legge di Bilancio 2024 introduce un’importante novità per il trattamento di fine rapporto (TFR): una proposta che prevede il silenzio-assenso per il trasferimento ai fondi pensione. Vediamo come funziona, quali sono gli obiettivi e le implicazioni per i lavoratori.
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Rafforzare i fondi pensione complementari
Il governo, con l’appoggio di Lega e Fratelli d’Italia, punta a incentivare l’adesione ai fondi previdenziali complementari, strumenti che integrano la pensione pubblica garantita dall’INPS. Trasferendo il TFR ai fondi complementari, i lavoratori possono accumulare una rendita aggiuntiva da utilizzare al momento del pensionamento.
Questi fondi rappresentano un risparmio privato, gestito da società specializzate in investimenti, e offrono un’alternativa per chi desidera integrare il proprio reddito futuro.
Tipologie di fondi previdenziali
I fondi previdenziali complementari si distinguono in:
- Fondi chiusi: accessibili solo a determinate categorie di lavoratori, regolati da accordi tra sindacati e datori di lavoro.
- Fondi aperti: disponibili per chiunque, gestiti da banche e assicurazioni.
- Piani Individuali Pensionistici (PIP): prodotti assicurativi spesso legati a polizze vita.
L’adesione a questi strumenti è volontaria, offrendo ai lavoratori la libertà di scegliere in base alle proprie esigenze.
Silenzio-assenso: come funzionerebbe
Se approvata, la norma introdurrebbe un semestre di silenzio-assenso. Durante questo periodo, i lavoratori avranno sei mesi per decidere se mantenere il TFR in azienda o trasferirlo a un fondo pensione.
In assenza di una scelta, il TFR verrebbe automaticamente destinato a:
- Fondi previsti dai contratti collettivi nazionali.
- Fondi di categoria più performanti (per i fondi chiusi).
Va ricordato che, per le aziende con oltre 50 dipendenti, il TFR non destinato ai fondi complementari viene comunque trasferito a un fondo dell’INPS.
TFR: calcolo e tassazione
TFR accantonato in azienda
Il TFR è una somma accantonata annualmente dal datore di lavoro e calcolata sulla retribuzione lorda divisa per 13,5. Questa cifra, rivalutata annualmente, è soggetta a una tassazione agevolata al momento della liquidazione.
L’aliquota applicata si basa sulla media dell’IRPEF degli ultimi cinque anni di lavoro, risultando generalmente inferiore a quella ordinaria.
TFR nei fondi complementari
Nel caso di trasferimento ai fondi pensione, il TFR viene tassato al momento del prelievo, con un’aliquota variabile tra il 15% e il 9%, a seconda degli anni di permanenza nel fondo. La riduzione è progressiva e premia l’adesione a lungo termine.
Un settore in crescita
La tassazione agevolata e le opportunità offerte dai fondi complementari stanno spingendo sempre più lavoratori verso questa opzione. Alla fine del 2023, i fondi integrativi gestivano oltre 220 miliardi di euro, registrando un incremento del 9% rispetto all’anno precedente.
