L’esercizio di un’attività lavorativa come lavoratore autonomo richiede spesso l’utilizzo di strumenti e attrezzature specifiche per svolgere il proprio lavoro in modo efficiente ed efficace.
Questi strumenti, noti come beni strumentali, rappresentano un elemento essenziale per i lavoratori autonomi in diversi settori professionali.
Scopriamo il ruolo dei beni strumentali nell’ambito delle attività lavorative autonome e delle informazioni dettagliate sul regime forfettario e il credito d’imposta associato all’acquisto di tali beni.
Indice dei contenuti
Quando un bene può essere considerato strumentale
I beni strumentali rappresentano l’insieme di tutti quei beni o prodotti che sono necessari per consentire ai lavoratori autonomi di svolgere le proprie attività nel modo più efficiente possibile.
Questi beni includono una vasta gamma di strumenti e attrezzature, come computer, stampanti, mobili per l’ufficio, tablet e smartphone, che sono comuni a molte professioni.
Tuttavia, va notato che esistono anche categorie specifiche di beni strumentali che sono strettamente legate alla tipologia di attività svolta dal lavoratore autonomo.
Nello specifico si distinguono come beni strumentali:
Attrezzature e macchinari: gli strumenti, le macchine e le attrezzature utilizzate per svolgere specifiche attività, come attrezzature industriali, macchine per la produzione, attrezzature mediche, attrezzi da lavoro, computer e software professionali, stampanti.
Veicoli: nel contesto di un’attività imprenditoriale o professionale, i veicoli utilizzati per scopi commerciali o professionali, come automezzi, furgoni o veicoli commerciali, possono essere considerati beni strumentali.
Immobili: se un immobile viene utilizzato per svolgere un’attività professionale o imprenditoriale, ad esempio come sede dell’azienda o come ufficio, può essere considerato un bene strumentale. Tuttavia, è importante tenere presente che il trattamento fiscale degli immobili strumentali può variare a seconda della legislazione fiscale del paese in cui ci si trova.
Materiali e forniture: i materiali e le forniture utilizzati nell’attività imprenditoriale o professionale, come materie prime, materiali di consumo, prodotti chimici, prodotti per ufficio, possono essere considerati beni strumentali.
Quali sono le condizioni per usufruire del credito d’imposta per i beni strumentali
Per incentivare l’acquisto di beni strumentali, è stato introdotto il credito d’imposta, ossia un credito verso lo Stato che può essere utilizzato per sottrarre l’importo delle tasse da pagare o può essere richiesto come rimborso attraverso la dichiarazione dei redditi.
Per avere diritto al credito d’imposta sull’acquisto di beni strumentali, è necessario soddisfare alcuni requisiti specifici:
- il bene deve essere nuovo e di uso durevole, ossia destinato a essere utilizzato per un periodo di tempo prolungato nell’esercizio dell’attività lavorativa autonoma;
- il bene deve essere strettamente correlato all’attività di lavoro autonomo svolta;
- è richiesta l’indicazione del proprio numero di Partita IVA sull’acquisto e la fattura deve riportare una dicitura specifica che identifica i beni come agevolabili ai sensi dell’articolo corrispondente della legge fiscale.
In ogni caso è necessario che tutta la documentazione sia presente per poter dimostrare l’avvenuto acquisto di un determinato bene.
Quali sono i beni strumentali che non rientrano nel credito d’imposta
I beni strumentali che non rientrano nel credito d’imposta possono variare a seconda della legislazione fiscale del paese di riferimento e delle specifiche norme e disposizioni applicabili.
Per quanto riguarda gli investimenti in beni strumentali, che sono materiali e nuovi, ci sono in Italia alcune eccezioni che non rientrano nel credito d’imposta.
In particolare, i veicoli e altri mezzi di trasporto a motore indicati nell’articolo 164 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), comma 1, sono esclusi dai benefici fiscali.
In Italia, il credito d’imposta è utilizzabile esclusivamente in compensazione tramite il modello F24, il documento fiscale utilizzato per il versamento di imposte e contributi.
Come è possibile recuperare il credito d’imposta, scopri la procedura
Per recuperare il credito d’imposta è necessario fare una serie di passaggi:
Verifica dei requisiti: i requisiti includono il tipo di attività, i beni strumentali ammissibili, il periodo di riferimento
Documentazione e registrazione: tutta la documentazione necessaria per supportare la richiesta di credito d’imposta: fatture, contratti di acquisto, ricevute di pagamento e qualsiasi altra documentazione richiesta per dimostrare l’acquisto dei beni strumentali e l’adempimento dei requisiti fiscali
Dichiarazione dei redditi: solitamente, il recupero del credito d’imposta avviene attraverso la dichiarazione dei redditi, in cui vanno fornite tutte le informazioni necessarie relative al credito d’imposta, inclusi i dettagli dei beni acquistati e gli importi corrispondenti
Presentazione della dichiarazione dei redditi: va inviata, compilata e firmata, alle autorità fiscali competenti seguendo le procedure e le scadenze stabilite
Valutazione e verifica: potrebbero essere richieste ulteriori informazioni o documentazione per verificare l’ammissibilità e l’accuratezza della richiesta
Erogazione del credito d’imposta: se la richiesta di credito d’imposta viene accettata, l’importo del credito d’imposta verrà riconosciuto e potrebbe essere utilizzato per ridurre l’importo delle imposte da pagare o rimborsato direttamente
